Calculadora CLT vs PJ

Comparar CLT e PJ só pelo valor "na mão" engana. O CLT tem benefícios que valem dinheiro:

• 13º salário ≈ 1/12 do bruto por mês
• 1/3 de férias ≈ 1/36 do bruto por mês
• FGTS = 8% do bruto (a empresa deposita)

No PJ, você recebe mais "limpo", mas paga impostos (Simples Nacional), contador e precisa provisionar suas próprias férias e reserva. Esta conta soma os benefícios do CLT e compara com o líquido do PJ.

O "pacote invisível" do CLT

Além do salário, o CLT recebe (em % do bruto, todo mês, na média):

Benefício	% do bruto/mês
13º salário	8,33%
1/3 de férias	2,78%
FGTS (depósito da empresa)	8,00%
Total do pacote	~19,1%

Ou seja: um CLT de R$ 6.000 "vale" cerca de R$ 7.150 brutos por mês antes dos descontos. É por isso que uma proposta PJ de mesmo valor quase nunca é equivalente.

O que o PJ precisa pagar do próprio bolso

• Férias e 13º próprios: parar de trabalhar = parar de faturar; é preciso provisionar ~11% do faturamento;
• INSS sobre o pró-labore (para contar tempo de aposentadoria e ter cobertura);
• Plano de saúde, VR/VA e outros benefícios que a empresa CLT costuma dar por fora;
• Contador e taxas da empresa.

Regra de bolso

Para compensar o pacote perdido e os custos próprios, uma proposta PJ deve ser na faixa de 20% a 30% maior que o bruto CLT equivalente — mais que isso se incluir benefícios valiosos (plano de saúde familiar, por exemplo).

Por que a calculadora mostra empate com bem menos que 20%?

Essa diferença confunde muita gente, então vale explicitar. A calculadora compara só o que é dinheiro medível dos dois lados: líquido CLT + 13º + 1/3 de férias + FGTS contra faturamento PJ − impostos − contador. Nessa base, o empate costuma aparecer com uma diferença pequena.

A regra dos 20–30% existe porque o lado PJ ainda precisa bancar sozinho uma lista de coisas que a calculadora não tem como saber — e que só aparecem no seu orçamento depois:

Item	Quem paga no CLT	Custo típico para o PJ
Plano de saúde	empresa (total ou parcial)	do próprio bolso, preço individual
Vale-refeição / alimentação	empresa	não existe
Férias de 30 dias	remuneradas	provisionar ~8,3% do faturamento
INSS (aposentadoria e auxílios)	descontado e complementado	pró-labore + contribuição própria
Seguro-desemprego	direito	não existe
Aviso prévio e multa de 40% do FGTS	direito na demissão	não existe: contrato encerra no aviso
Meses sem faturar (doença, cliente atrasado)	salário garantido	reserva própria

Resumo honesto: a calculadora mede o caixa, a regra de bolso mede o risco. Use o número dela para saber onde está o ponto de empate financeiro e depois some, com os seus preços reais, o custo do que você vai ter que cobrir sozinho.

Exemplo completo: R$ 8.000 de CLT contra uma proposta PJ

1. Líquido CLT: de R$ 8.000 saem R$ 921,51 de INSS e R$ 1.037,85 de IRRF → R$ 6.040,63 na conta.
2. Diferidos que também são seus: 13º equivale a R$ 666,67/mês, o terço de férias a R$ 222,22/mês e o FGTS a R$ 640,00/mês.
3. Total CLT equivalente: R$ 7.569,52 por mês.
4. PJ com o mesmo valor de fatura (R$ 8.000, Simples a 6% e contador a R$ 300): 8.000 − 480 − 300 = R$ 7.220,00. O CLT ainda ganha por R$ 349,52.
5. Ponto de empate: a fatura PJ precisaria ser de R$ 8.371,83 — cerca de 5% a mais — para igualar o caixa.
6. E aí entra o resto: plano de saúde, provisão de férias e INSS próprio somam facilmente mais R$ 1.000–1.500/mês. É esse degrau que empurra a proposta justa para os 20–30%.

Quanto o PJ realmente paga de imposto

Quase toda PJ de prestação de serviço fica no Simples Nacional, e a alíquota depende do anexo:

• Anexo III — começa em 6% sobre o faturamento (primeira faixa, até R$ 180 mil por ano);
• Anexo V — começa em 15,5%, e é onde caem muitos serviços intelectuais.

O que decide entre um e outro é o Fator R: se a folha de pagamento (incluindo o seu pró-labore e o INSS sobre ele) dos últimos 12 meses for de pelo menos 28% do faturamento, a atividade é tributada pelo Anexo III, muito mais barato. É por isso que contadores costumam recomendar um pró-labore maior do que o mínimo: pagar mais pró-labore pode reduzir a conta total.

Atenção: a alíquota do Simples é progressiva por faixa de faturamento anual e vem com parcela a deduzir — quem fatura mais paga uma alíquota efetiva maior que a da primeira faixa. Além disso, empresas fora do Simples (Lucro Presumido) têm outra conta. Coloque na calculadora a alíquota que o seu contador confirmar, não a da primeira faixa por padrão.

Pró-labore: o erro mais caro de quem vira PJ

É tentador tirar tudo como distribuição de lucros, que é isenta de IR, e não pagar pró-labore. O problema é que o pró-labore é o que sustenta a sua cobertura previdenciária: sem contribuição, não há aposentadoria contada, auxílio-doença, salário-maternidade nem pensão. Some-se a isso o Fator R, que pode jogar você do Anexo III para o V. Economizar aqui costuma custar caro duas vezes.

O lado jurídico: quando virar PJ é irregular

Se a relação tem pessoalidade, habitualidade, subordinação e onerosidade — ou seja, você trabalha como empregado mas emite nota — a contratação pode ser considerada pejotização e o vínculo reconhecido na Justiça do Trabalho. Sinais clássicos: horário fixo controlado pela empresa, chefia direta, exclusividade e impossibilidade de se fazer substituir. Isso não é detalhe: o reconhecimento gera direito retroativo a férias, 13º, FGTS e verbas rescisórias. Um contrato PJ legítimo pressupõe autonomia real na forma de entregar o trabalho.

Três perguntas antes de aceitar a proposta

1. Qual é o pacote completo do CLT? Some plano de saúde (para você e dependentes), VR/VA, participação nos lucros, previdência privada e auxílios. É esse total, não o salário, que a proposta PJ tem de superar.
2. Você tem reserva para 3–6 meses? Sem seguro-desemprego e sem aviso prévio, o fim do contrato pode ser imediato.
3. A alíquota é mesmo a que te disseram? Confirme o anexo do Simples e o Fator R com um contador antes de assinar — a diferença entre 6% e 15,5% muda toda a decisão.